Rize Belediyesinde 3 (üç) adet iç denetçi takımından yalnızca birine atama yapılmış, atanan bu kişi de daha sonra başkanlık oluru ile Plan Proje Müdür Vekili olarak görevlendirildiği Sayıştay Kontrollerinde tespit edilmiştir.
Sayıştay Başkanlığı, Maliye Bakanlığı İç Kontrol Uyum Şurasının isteklerinin aranması kuralıyla iç denetçilerin idari misyonlara süreksiz müddetle vekaleten yahut tedviren görevlendirilmesinin mümkün olduğunu belirtmiş olsa da, Rize Belediyesi tarafından yapılan görevlendirmenin 2,5 yıllık bir süreyi aştığı ve daima hale geldiğine dikkat çekilmiştir.
Bu nedenle, kurumda yalnızca bir tane iç denetçinin bulunması sebebiyle kişinin iç denetçilik vazifesini fiilen yapmasının daha uygun olacağı söz edilmiştir.
İŞTE SAYIŞTAY BULGUSU
BULGU 10: Kurum Takımlı İç Denetçisinin Şube Müdür Vekili Olarak Görevlendirilmesi ve İç Kontrol Raporunun Düzenlenmemesi
Rize Belediyesinde İç Denetçi olarak atanan kişinin fiilen bu misyonu yapmayıp başkanlık oluruyla şube müdürlüğüne vekaleten görevlendirildiği görülmüştür.
5018 sayılı Kamu Mali İdaresi ve Denetim Kanunu’nun “İç denetimin tanımı” başlıklı 55’inci hususunun 1’inci fıkrasında; “İç denetim; yönetimin gayelerine, belirlenmiş siyasetlere ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin tesirli, ekonomik ve verimli bir biçimde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının gerçek ve tam olarak tutulmasını, mali bilgi ve idare bilgisinin vaktinde ve muteber olarak üretilmesini sağlamak üzere yönetim tarafından oluşturulan tertip, formül ve süreçle iç kontrolü kapsayan mali ve öteki denetimler bütünüdür.” “Kontrolün yapısı ve işleyişi” başlıklı 57’nci hususunun 1’inci fıkrasında; “Kamu yönetimlerinin mali idare ve denetim sistemleri; harcama üniteleri, muhasebe ve mali hizmetler ile ön mali denetim ve iç kontrolden oluşur.” “İç Denetim” başlıklı 63′ üncü hususunun 2′ nci fıkrasında; “İç kontrol, iç denetçiler tarafından yapılır. Kamu yönetimlerinin yapısı ve işçi sayısı dikkate alınmak suretiyle, İç Kontrol Uyum Şurasının uygun görüşü üzerine, direkt üst yöneticiye bağlı iç kontrol ünitesi başkanlıkları kurulabilir.” kararları yer almaktadır.
5018 sayılı Kamu Mali İdaresi ve Denetim Kanununun 63’üncü hususunda iç kontrol tanımlanmış; “İç denetçinin görevleri” başlıklı 64 üncü unsurunda, kamu yönetimlerinin yıllık iç kontrol programının üst yöneticinin teklifleri de dikkate alınarak iç denetçiler tarafından hazırlanacağı ve üst yönetici tarafından onaylanacağı belirtilmiş;
İç Denetçilerin Çalışma Tarz ve Temelleri Hakkında Yönetmeliğin 39’uncu unsurunda iç kontrolün planı hakkında sözlere yer verilmiş, birebir yönetmeliğin iç kontrol programı başlıklı 40’ıncı unsurunda de “En riskli alan ve mevzulara öncelik verilmek ve kontrol maliyeti de dikkate alınmak suretiyle, yöneticiler ve gerektiğinde çalışanlarla görüşülerek iç kontrol planıyla uyumlu bir iç kontrol programı hazırlanır. Bir yıllık devri geçmemek üzere hazırlanacak iç kontrol programlarında; denetlenecek alanlar ve bahisler, iç denetçilerin isimleri belirtilerek, vakit çizelgesine bağlanır. Hazırlanan iç kontrol programı üst yönetici tarafından onaylanır.” kararı yer almıştır.
Durum bu türlü iken kurumda mevcut 3 adet iç denetçi takımından yalnızca birine atama yapıldığı ve atanan bu kişinin de daha sonra başkanlık oluru ile Plan Proje Müdür Vekili olarak görevlendirildiği görülmüştür. İlgili kişi iç kontrole yönelik rastgele bir çalışma yapmadığı üzere fiilen yapmadığı iç denetçilik takımının özlük haklarından yararlanmakta ve evvelki yıllarda da bulgu konusu yapılan konu motamot devam ettirilmektedir.
Her ne kadar Maliye Bakanlığı İç Kontrol Uyum Şurası, isteklerinin aranması kaidesiyle iç denetçilerin idari vazifelere süreksiz müddetle vekaleten yahut tedviren görevlendirilmesinin mümkün olduğunu belirtmiş olsa da idari vazifeye atama 2,5 yıllık bir süreyi aşmış ve daima hale gelmiştir.
Yönetimin iç kontrol gereksinimleri ve kurumda yalnızca bir tane iç denetçinin bulunması karşısında kişinin iç denetçilik vazifesini fiilen yapmasının daha uygun olacağı düşünülmektedir
Memurlar
